회사 등록 후 세금 준수

소개

많은 외국인 투자자들은 회사 등록에 초점을 맞추지만 마찬가지로 중요한 과제를 간과합니다. 지속적인 세금 준수. 등록 후, 귀하의 회사는 월별 세금 신고의 지속적인 주기에 진입합니다., 부기, 그리고 연례 감사. 이 가이드에서는 세금 준수가 필수적인 이유를 설명합니다., 어떤 의무가 적용되는지, 그리고 값비싼 처벌을 피하는 방법.

중요한 현실:

• 세금 준수는 필수적이고 협상 불가능 회사 등록 후
• 월별 세금 신고 (큰 통, 회사가 매월 신고하는 경우 CIT 선불) 일반적으로 다음으로 인해 발생합니다. 15일 다음 기간의; 소규모 VAT 납세자는 일반적으로 세금을 신고합니다. 계간지; 15일은 공휴일 전후로 다음 영업일로 넘어갑니다.
• 규정을 준수하지 않으면 처벌을 받습니다., 운영 중단, 계정 동결, 법적 노출
• 적절한 장부 관리 및 세금 계획 조세부담 경감 및 사업 연속성 보장

1. 등록 직후 세금 준수가 중요한 이유

규정 준수 무시의 숨겨진 위험

1. 규제 처벌

• 연체이자: 0.05% 하루에 미납 세금에 (조세징수관리법, 미술. 32). 있다 아니요 25% 캡
• 늦은 제출 (미납 세금 없음, 아니면 반품을 놓쳤거나): 행정 벌금, 일반적으로 최대 RMB 2,000, 심각한 경우에는 RMB 2,000~10,000 (미술. 62)
• 회피 또는 이와 유사한 행위로 인한 지급 불이행 또는 과소 지급: 미납된 세금이 회수되다 ...을 더한 벌금 50% 다섯 번까지 미지급 금액 (미술. 63 / 64)
• 위조된 기록: 심한 경우 형사책임을 질 수 있음

2. 운영 중단

• 은행 계좌 동결: 세무 당국은 규정 위반으로 인해 회사 은행 계좌를 동결할 수 있습니다.
• 송장 정지: VAT 청구서를 발행하거나 받을 수 없습니다. (모든 비즈니스 거래를 중단합니다.)
• 제한된 대출: 은행은 신용한도나 운전 자본 대출을 발행하지 않습니다.
• 공급망 위험: 공급업체는 세금 위험으로 인해 신용 또는 COD 조건을 거부할 수 있습니다.

3. 평판 훼손

• 신용 블랙리스트: "부정직한 기업" 등록부에 회사가 추가됨 (모든 정부 기관에 표시됨, 공급업체, 고객)
• 임원 여행 제한: 회사 임원의 해외 여행이 금지될 수 있습니다.
• 미래금융: 투자 및 인수 기회가 불가능해짐

4. 법적 노출을 복합화함

• 세금 회수: 당국은 미납된 세금과 벌금 및 이자를 소급하여 요구할 수 있습니다. (최대 5 년 되돌아보기)
• 계약 무효성: 회사가 세금 미준수를 입증하는 경우 고객은 결제를 거부하거나 주문을 취소할 수 있습니다.
• 강제 등록 취소: 회사는 강제로 등록이 취소될 수 있습니다; 자산 동결

2. 월별 세금 의무

월별 납세 준수 주기

중국에 등록된 모든 회사는 매달 세금을 신고해야 합니다., 이익이나 수익과 상관없이.

부가가치세 (큰 통)

그것은 무엇입니까:

• 공급망의 각 단계에서 징수되는 소비세
• 상품 및 서비스 판매에 적용됩니다.

제출 요건:

• 사선: 15일반 VAT 납세자의 경우 다음 달 (소규모 납세자는 일반적으로 분기별로 신고합니다.)
• 표준요금: 13% 대부분의 상품에 (또한 처리 / 수리 노동 및 유형의 동산 임대)
• 9%: 운송, 건설, 부동산, 기본 통신, 우편 서비스, 나열된 카테고리의 농산물
• 6%: 대부분의 기타 서비스 및 무형 자산. 소프트웨어 제품 일반적으로 13% (이상의 VAT 환급 가능 3% 실제 부담); 소프트웨어 서비스 ~이다 6%

작동 원리 (단순화된 예):

• 귀하의 회사는 다음을 위해 상품을 판매합니다. 인민폐 1,000 VAT별도 → 위안화 특별 부가가치세 계산서 발행 1,130 (인민폐 1,000 + 13% 큰 통)
• 귀하의 회사는 다음을 위해 자재를 구매합니다. 인민폐 500 VAT별도 → 위안화 청구서를 받음 565 (인민폐 500 + 13% 큰 통)
• 납부할 부가가치세: 인민폐 1,000 × 13% – 인민폐 500 × 13% = 인민폐 65
• 세금 포함 금액만 있는 경우, 먼저 나누기 1.13, 그런 다음 신청하세요 13%. 하다 ~ 아니다 인민폐를 곱하다 1,130 × 13%
• 제출 기준: 다음달 15일 (또는 15일이 공휴일인 경우에는 다음 영업일)

제출방법:

• 국세청 웹사이트 또는 제3자 세금 소프트웨어를 통한 온라인
• 사용자 이름/비밀번호 및 디지털 인증서가 필요합니다. (등록 시 세무국에서 발행)

비준수에 대한 처벌:

• 미납된 부가가치세: 0.05% 하루에 연체이자
• 반품을 놓친 경우에도 아트가 트리거될 수 있습니다.. 62 벌금을 신고하다
• 회피 / 지불 실패: 50% 다섯 번까지 미납된 세금, 세금 자체 외에도

법인세 (CIT)

그것은 무엇입니까:

• 회사 이익에 대한 소득세
• 회사가 수익성이 있는 경우에만 지급됩니다.

월별 제출 요건:

• 사선: 이내에 15 월말 또는 분기말 이후 (대부분의 회사 분기별로 선불; 연간 정산 기한은 다음과 같습니다. 31 5월)
• 세율: 25% 과세 소득에 대해
• 소규모 저수익 기업 (2023-2027): 연간 과세 소득은 다음과 같습니다. 인민폐 3 백만 이하 (그리고 인원수 / 자산 테스트가 충족되었습니다.), 그만큼 유효 법인세 부담은 5%
• 첨단기술 기업: 자격을 얻을 수 있습니다 15% 자격 취득 후 세율 감소 — 이는 포괄적인 5년 세금 면제가 아닙니다.

과세소득 계산:

• 총 수익 (제품 판매부터, 서비스 수수료, 임대, 등.)
• 더 적은: 운영 비용 (재료, 급여, 임차료, 유용, 전문 수수료, 등.)
• 더 적은: 매출 원가 (무역/제조업체용)
• = 과세소득
• 납부해야 할 세금: 과세소득 × 25%

예:

• 수익: 인민폐 1,000,000
• 경비: 인민폐 600,000
• 과세소득: 인민폐 400,000
• CIT 2: 인민폐 400,000 × 25% = 인민폐 100,000 매년

월간 대. 연간:

• 월별 또는 분기별 선불: 1/12 또는 1/4 예상 연간 세금, 서류 제출 주기에 맞춰
• 연간 트루업 (31 5월): 실제 이익을 계산하다; 부족분을 지불하거나 초과 지불을 청구하십시오

처벌:

• 미지급 법인세: 0.05% 하루에 연체이자
• 회피 / 지불 실패: 50% 다섯 번까지 미납된 세금

기타 월별/분기별 세금

부기 재단

월별 세금을 정확하게 신고하려면, 포괄적인 장부를 유지해야 합니다.:

필수 부기 기록

1. 판매/수익 분개장
   • 모든 거래를 기록하세요: 날짜, 고객, 제품/서비스, 양, 결제수단
   • 고객에게 발행된 VAT 청구서 첨부
2. 구매/비용 장부
   • 모든 지출을 기록하세요: 날짜, 공급자, 설명, 양, 결제수단
   • 공급업체로부터 받은 VAT 청구서 및 증빙 영수증을 첨부하세요.
3. 총계정원장
   • 모든 거래를 계정별로 요약 (수익, 비용, 유산, 책임, 형평성)
   • 개별 저널에서 매월 게시됨
4. 은행 화해
   • 회사 은행 계좌 명세서가 기록된 거래와 일치하는지 확인하세요.
   • 타이밍 차이를 식별하고 불일치를 명확히 합니다.
5. 고정 자산 등록부
   • 자본 자산 추적 (사무용품, 차량, 기계)
   • 감가상각 기록 (자산 유형에 따라 일반적으로 5~20년)

월간 장부 체크리스트

• [ ] 발행 및 수령된 모든 청구서를 기록합니다.
• [ ] 은행 화해 완료
• [ ] 매입채무 및 매출채권 연령별 검토
• [ ] 급여 계산 및 원천징수 세금이 기록되었습니다.
• [ ] 고정 자산 감가상각 기록
• [ ] 총계정원장 균형
• [ ] 월별 재무제표 작성 (손익계산서, 대차대조표)
• [ ] 세금 책임 계산

월간 부기 비용:

• 사내: 풀타임 회계사 (RMB 5,000–10,000/월 급여)
• 아웃소싱 (케루이의 일반적인 요금): 거래량에 따라 RMB 500~2,000/월

3. 연간 세금 의무

연말 규정 준수 주기

연말 이후 (12월 31), 기업은 중요한 규정 준수 기간에 돌입합니다.:

기업소득세 정산 (5월 31 사선)

프로세스:

• 연말 재무 제표 작성 (손익계산서, 대차대조표, 현금흐름)
• 실제 과세소득 계산
• 연중 지급되는 월간 예상 지불금과 비교
• "최종 기업 소득세 정산"을 제출하십시오. (법인세 최종정산)

최종 정산의 주요 조정:

• 공제할 수 없는 비용: 오락, 선물, 한도를 초과하는 기부
• 직원 복지 조정: 한도가 있는 부분만 공제 가능
• 내부거래 조정: 이전가격 검증
• 재고 상각: 감가상각 및 노후화 조정

결과:

• 초과 지불된 경우 (추정된 > 실제): 환불 처리됨 또는 이월된 크레딧
• 급여가 적은 경우 (추정된 < 실제): 추가 결제 필요 5월까지 31

결제지연에 대한 페널티:

• 미지급 잔액: 0.05% 하루에 연체이자
• 결산 반환을 놓친 경우 아트가 발생할 수도 있습니다.. 62 벌금을 신고하다

예:

• 월 CIT 납부: 인민폐 8,333 × 12 = 인민폐 100,000 (추정된)
• 연말 실질과세소득: 인민폐 380,000
• 실제 CIT 납부액: 인민폐 380,000 × 25% = 인민폐 95,000
• 초과 지급: 인민폐 100,000 – 인민폐 95,000 = 인민폐 5,000 환불하다

연간 VAT 조정

프로세스:

• 월별 VAT 신고 합계가 올바른지 확인하세요.
• VAT 입력 공제 자격 검증 (모든 청구서를 올바르게 문서화했는지 확인하세요.)
• 의심스럽거나 불완전한 청구서에 플래그를 지정하세요.

일반적인 감사 조정:

• 적절한 문서가 없는 송장 (사업 목적 없음) → 허용되지 않음
• 미등록 판매자의 VAT 청구서 → 허용되지 않음
• 개인경비나 향응에 대한 청구서 → 불가

심사 & 회계사 증명 보고서

요구 사항: 외국인 투자 기업은 일반적으로 연례 법정 감사 자격을 갖춘 CPA에 의해. "소규모 회사" 규모 테스트를 기반으로 이를 선택 사항으로 취급하지 마십시오..

감사 대상:

• 재무제표의 정확성과 완전성 검증
• 내부 통제 및 절차 테스트
• 규정 준수 검토 (세, 규제, 노동)
• 개선을 위한 권장사항

감사인의 보고서 형식:

• 적정의견: 중요한 왜곡이 없습니다 (최선의 결과)
• 적격의견: 사소한 문제가 발견되었으나 중요하지 않음
• 반대 의견: 중요한 우려사항 (규제 기관에 대한 위험 신호)

연간 감사 비용: RMB 2,000~5,000+ (회사 규모와 복잡성에 따라)

연간 기업 정보 공개

요구 사항: 등록된 모든 회사는 세무국 및 사업자 등록 기관에 연간 정보 보고서를 제출해야 합니다.

내용물:

• 재무성과 요약 (수익, 이익, 자산)
• 주주정보
• 배당금 분배
• 내부거래
• 외국인투자 세부사항 (해당되는 경우)

사선: 1월 31 - 6월 30 다음 해의 (권위에 따라 다름)

비공개에 대한 처벌: RMB 5,000~20,000 + 행정 처벌

외국인투자기업 특별준수사항 (FIE)

회사에 외국인 주주가 있는 경우 추가 요구 사항:

1. 외환 준수 보고서
   • 모든 자본 유입을 문서화 (초기 투자, 대출)
   • 이익 송환 보고
   • 회사 간 거래 기록을 유지합니다.
2. 이전가격 문서
   • 회사와 내부거래가 있는 경우 (모회사 또는 계열사와)
   • 가격이 "정상"임을 입증해야 합니다. (즉., 시장 금리와 비슷)
   • 준비가 복잡하다; 일반적으로 전문 자문이 필요합니다.
3. BEPS (베이스 침식 & 이익 이동) 규정 준수
   • 그룹구조 및 내부거래에 관한 문서정보
   • 국가별 보고 (CBC) 다국적 그룹에 속해 있는 경우 >RMB 750M 수익

4. 일반적인 규정 준수 실패 & 결과

실패 1: 늦은 월별 세금 신고

대본: 회사가 VAT를 신고합니다. 20 며칠 늦음 (15일이 아닌 35일까지)

패널티:

• 미납된 부가가치세에 대한 연체이자: 0.05% 하루에 에 대한 20 연체일
• 늦게 돌아오면 예술 작품을 그릴 수도 있습니다.. 62 행정 벌금 (일반적으로 최대 RMB 2,000; 심각한 경우 RMB 2,000~10,000)
• 회사가 규정을 준수하지 않는 동안 송장 발행이 제한될 수 있습니다.

추가 결과:

• 회사 파일에 경고 기록됨
• 향후 규정 준수를 더욱 면밀히 조사
• 송장 발행 정지 (VAT 계산서를 발행하거나 받을 수 없습니다.) 연체기간 동안

실패 2: 상당한 과소보고 (고의 또는 과실)

대본: 회사는 RMB의 연간 과세 소득을 보고합니다. 200,000 하지만 실제 수입은 인민폐입니다. 400,000

패널티:

• 미지급 법인세: (인민폐 400,000 – 인민폐 200,000) × 25% = 인민폐 50,000
• 과소납부가 기피 또는 이에 준하는 미지급으로 처리되는 경우: 벌금 50% 다섯 번까지 그 인민폐 50,000, ...을 더한 0.05% 하루이자
• 총 노출 따라서 미납 세금의 수만 배에서 몇 배까지 늘어날 수 있습니다., 더 깊은 조사가 시작될 수도 있습니다

실패 3: 부기 기록 없음

대본: 회사에는 판매 일지가 없습니다., 구매 기록, 또는 문서

패널티:

• 세무 당국은 다음을 수행할 수 있습니다. 귀속 소득 (업계 벤치마크를 기반으로 한 추정)
• 회사는 실제 이익과 상관없이 귀속소득에 대해 세금을 납부해야 합니다.
• 벌금 50% 다섯 번까지 해당 사건이 탈세로 처리되는 경우 미납 세금 / 제출 실패
• 결과: 회사는 종종 실제 이익이 요구하는 것보다 훨씬 더 많은 금액을 지불합니다., 비용을 증명할 수 없기 때문에

예:

• 인정 수익 (사업 유형에 따라): 인민폐 1,000,000
• 업계 평균 사업비율: 40%
• 인정과세소득: 인민폐 600,000
• 귀속 법인세: 인민폐 150,000 (실제 이익을 훨씬 초과할 가능성이 높습니다.)

실패 4: 개인 소득세 원천징수 없음 (외국인 직원 급여)

대본: 회사는 외국인 직원에게 월 30,000위안의 급여를 지급하지만 소득세를 원천징수하거나 납부하지 않습니다.

패널티:

• 밀린 세금 요구: 인민폐 30,000 × 45% (최고 요금) × 12 개월 = 인민폐 162,000
• 세금 플러스 0.05% 하루에 관심
• 벌금 50% 다섯 번까지 원천징수 불이행으로 처리되는 경우 미지급 원천징수액
• 직원 비자 연장이 지연되거나 거부될 수 있습니다.
• 결과: 회사는 심각한 재정 및 운영 중단에 직면해 있습니다.

5. 세금 계획 & 최적화 전략

전략 1: 월간 부기 & 발생액

• 실시간 비용 추적 유지 (연말 추측이 아닌)
• 보너스 적립, 커미션, 그리고 인센티브를 제대로 (공제 시점 개선)
• 결과: 보다 정확한 납세의무; 감사 조정 횟수 감소

전략 2: 적절한 송장 발행 & 선적 서류 비치

• 모든 송장에 필수 세부정보가 포함되어 있는지 확인하세요. (판매자 이름, 구매자 이름, 서비스/제품 설명, 양, 날짜)
• 개인 비용과 사업 비용을 분리하세요. (사업 비용만 공제 가능)
• 모든 비용에 대해 영수증과 계약서를 계속 지원하십시오.
• 결과: 방어 가능한 감사 입장; 더 높은 공제 수당

전략 3: 외국인 직원 급여 계획

• 개인소득세를 적절하게 원천징수하고 납부하세요 (피트) 월간 간행물
• 세금 효율적인 급여와 비교를 고려하십시오.. 보너스 구조
• 실지급 관리를 위한 총계 계산
• 결과: 규정 준수 위험 없음; 직원이 만족하다

전략 4: 관련 당사자 거래 문서

• 회사에 모회사나 계열사가 있는 경우, 모든 회사 간 거래를 정상 가격으로 문서화합니다.
• 시장 비교 대상을 보여주는 이전 가격 연구 준비
• 동시 문서 유지
• 결과: 이전가격 감사 위험 최소화

전략 5: 손실 이월 계획

• 수익성이 없는 해에, 포괄적인 손실 문서 유지
• 손실은 이월될 수 있음 5 미래 이익을 상쇄하는 데 수년이 소요됩니다.
• 적절한 계획을 세우면 이러한 이점이 극대화됩니다.
• 결과: 장기 세금 부담 감소

6. 지속적인 규정 준수 체크리스트

월간 간행물 (다음달 15일까지)

• [ ] 부가가치세(VAT) 신고 및 납부 완료
• [ ] CIT 예상 납부 완료
• [ ] 월별 재무제표 검토
• [ ] 지급/미수금 연령
• [ ] 은행 화해 완료
• [ ] 급여 및 PIT 원천징수 기록

계간지 (다음 분기 말까지)

• [ ] 분기별 재무 검토 실시
• [ ] 분기별 실적 분석
• [ ] 납세액 예측이 업데이트되었습니다.
• [ ] 보고된 모든 정책 또는 운영 변경 사항

매년 (지정된 마감일까지(보통 5월) 31 세금 정산을 위해)

• [ ] 연말 재무제표 확정
• [ ] 감사 수행 (FIE의 전형적인)
• [ ] 기업소득세 정산 신청
• [ ] 연간정보공개 접수
• [ ] 이전가격 문서 (해당되는 경우) 준비된
• [ ] 관련 당사자 거래를 검토하고 문서화했습니다.
• [ ] 내년도 예산·세액 전망 준비

7. 규정 준수 비용

예상 연간 세금 준수 투자

ROI 관점:

• 적절한 준수 → 연체이자 및 연체 방지 50%–5× 미납 세금에 대한 벌금
• 인민폐를 사용하는 회사의 경우 500,000 연간 납세 의무, 벌금 회피만으로 절약되는 비용 = RMB 100,000–250,000
• 규정 준수 투자는 일반적으로 그 자체로 몇 배의 가치를 지닙니다.

결론

회사 등록 후 세금 준수는 선택 사항이 아닙니다. 필수적인, 지속적인 책임 비즈니스의 운영 가능성에 직접적인 영향을 미치는, 재정 건전성, 및 성장 전망.

주요 시사점:

• 월간 간행물 / 분기별 규정 준수가 중요합니다: 일반 부가가치세 납세자는 다음 달 15일까지 신고; 소규모 VAT 납세자는 일반적으로 분기별로 신고합니다.
• 장부는 기본이다: 적절한 기록은 감사 시 유일한 방어 수단이자 세금 최적화의 기초입니다.
• 연간 합의금은 위험이 높습니다.: 5월 31 최종 CIT 정산 마감일; 이를 놓치면 벌금과 이자가 발생합니다.
• 사전 예방적 계획으로 비용 절감: 세금 최적화 전략은 규정 준수를 완벽하게 유지하면서 부담을 줄여줍니다.
• 조기 전문적 지원이 필수: 처음부터 조언자를 참여시켜 비용이 많이 드는 실수를 방지합니다.

다음 단계:

최근 중국에 회사를 등록했거나 기존 규정 준수에 어려움을 겪고 있는 경우, Kerui는 강력한 장부 관리 시스템을 구축하는 데 도움을 줄 수 있습니다, 월별 서류 관리, 세금 포지션을 최적화하세요.

우리는 지원했습니다 5,000+ 외국계 회사들 18+ 연령, 지속적인 회계 관리, 세금 신고, 감사, 모든 분야의 기업을 위한 규정 준수.

무료 상담을 요청하세요 세금 준수 및 재정 계획에 대해 논의하기 위해.