Налоговое соблюдение после регистрации компании

Введение

Многие иностранные инвесторы сосредотачивают свое внимание на регистрации компаний, но упускают из виду столь же важную проблему: постоянное соблюдение налогового законодательства. После регистрации, ваша компания вступает в непрерывный цикл ежемесячной подачи налоговых деклараций, бухгалтерия, и ежегодные аудиты. В этом руководстве объясняется, почему соблюдение налогового законодательства имеет важное значение., какие обязательства применяются, и как избежать дорогостоящих штрафов.

Критическая реальность:

• Налоговое соблюдение обязательный и не подлежащий обсуждению после регистрации компании
• Ежемесячная сдача налоговой декларации (НДС, и предоплата CIT, когда компания подает ежемесячно) обычно обусловлено 15й следующего периода; Мелкие налогоплательщики НДС обычно подают ежеквартальный; 15-е число переносится на следующий рабочий день в праздничные дни
• Несоблюдение влечет за собой штрафы, операционные сбои, заморозка счета, и юридическое воздействие
• Грамотное ведение бухгалтерского учета и налогового планирования. снизить налоговую нагрузку и обеспечить непрерывность бизнеса

1. Почему соблюдение налогового законодательства имеет значение сразу после регистрации

Скрытые риски пренебрежения соблюдением требований

1. Нормативные штрафы

• Проценты за просрочку платежа: 0.05% в день по неуплаченному налогу (Закон об администрировании сбора налогов, Искусство. 32). Есть нет 25% кепка
• Поздняя подача (нет неоплаченного налога, или пропущенный возврат): административный штраф, обычно до юаней 2,000, или 2 000–10 000 юаней в серьезных случаях. (Искусство. 62)
• Неуплата или недоплата вследствие уклонения или аналогичного поведения: неуплаченный налог возмещается плюс штраф в размере 50% в пять раз неоплаченная сумма (Искусство. 63 / 64)
• Фальсифицированные записи: может повлечь за собой уголовную ответственность в тяжелых случаях

2. Операционные сбои

• Замораживание банковского счета: Налоговые органы могут заморозить банковские счета компаний за несоблюдение требований
• Приостановка счетов: Нет возможности выставлять или получать счета-фактуры по НДС. (останавливает все деловые операции)
• Ограниченное заимствование: Банки не будут выдавать кредитные линии или кредиты на оборотный капитал
• Риск цепочки поставок: Поставщики могут отказаться от условий кредита или наложенного платежа из-за налогового риска.

3. Урон репутации

• Кредитный черный список: Компания внесена в реестр «Нечестного предприятия» (виден всем государственным учреждениям, поставщики, клиенты)
• Ограничения на поездки для руководителей: Руководителям компаний могут запретить выезд за границу
• Будущее финансирование: Возможности инвестиций и приобретений становятся невозможными

4. Усугубление юридического воздействия

• Возврат налогового возмещения: Власти могут задним числом потребовать неуплаченные налоги, а также штрафы и проценты. (до 5 годы назад)
• Аннулирование контракта: Клиенты могут отказаться от оплаты или отменить заказы, если компания доказывает несоблюдение налоговых требований.
• Отмена регистрации Принудительная: Компанию могут лишить регистрации принудительно; активы заморожены

2. Ежемесячные налоговые обязательства

Ежемесячный цикл соблюдения налогового законодательства

Все компании, зарегистрированные в Китае, должны ежемесячно подавать налоговую декларацию., независимо от прибыли или дохода.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что это такое:

• Налог на потребление, взимаемый на каждом этапе цепочки поставок.
• Применяется к продаже товаров и услуг.

Требование к подаче:

• Крайний срок: 15числа следующего месяца для плательщиков НДС общего назначения (мелкие налогоплательщики обычно подают ежеквартальные отчеты.)
• Стандартный тариф: 13% на большинстве товаров (также обработка / ремонтные работы и сдача в аренду движимого имущества)
• 9%: транспорт, строительство, недвижимость, базовые телекоммуникации, почтовые услуги, сельскохозяйственная продукция в перечисленных категориях
• 6%: большинство других услуг и нематериальных активов. Программное обеспечение продукты как правило, являются 13% (с возможным возвратом НДС выше 3% фактическое бремя); программное обеспечение услуги являются 6%

Как это работает (упрощенный пример):

• Ваша компания продает товары для юаней 1,000 без НДС → выставляет специальный счет-фактуру НДС в юанях 1,130 (юаней 1,000 + 13% НДС)
• Ваша компания закупает материалы для юаней 500 без НДС → получает счет в юанях 565 (юаней 500 + 13% НДС)
• НДС к перечислению: юаней 1,000 × 13% − юаней 500 × 13% = юаней 65
• Если у вас есть только суммы с учетом налогов, сначала раздели на 1.13, затем подайте заявку 13%. Делать нет умножить юаней 1,130 × 13%
• Файл по: 15 числа следующего месяца (или на следующий рабочий день, если 15-е число выходной)

Метод подачи:

• Онлайн через сайт налоговой службы или стороннее налоговое программное обеспечение
• Требуется имя пользователя/пароль и цифровой сертификат. (выдается налоговым бюро при регистрации)

Штрафы за несоблюдение:

• Неоплаченный НДС: 0.05% в день проценты за просрочку платежа
• Пропущенный возврат также может вызвать Арт.. 62 выписка штрафа
• Уклонение / неуплата: 50% в пять раз неоплаченный налог, помимо самого налога

Корпоративный подоходный налог (КПИТ)

Что это такое:

• Подоходный налог на прибыль компании
• Оплата только в том случае, если компания прибыльна

Требование ежемесячной подачи:

• Крайний срок: в пределах 15 дней после окончания месяца или квартала (большинство компаний предоплата ежеквартально; ежегодный расчет производится 31 Может)
• Ставка налога: 25% по налогооблагаемому доходу
• Малые низкорентабельные предприятия (2023–2027 г.): где годовой налогооблагаемый доход юаней 3 миллион или меньше (и численность персонала / тесты активов выполнены), тот эффективное бремя CIT составляет 5%
• Высокотехнологичные предприятия: может претендовать на 15% пониженная ставка после квалификации — это не общие пятилетние налоговые каникулы

Расчет налогооблагаемого дохода:

• Валовой доход (от реализации продукции, плата за обслуживание, аренда, и т. д.)
• Меньше: Операционные расходы (материалы, зарплаты, арендовать, коммунальные услуги, профессиональные гонорары, и т. д.)
• Меньше: Стоимость проданных товаров (для торговых/производственных компаний)
• = Налогооблагаемый доход
• Налог к ​​уплате: Налогооблагаемый доход × 25%

Пример:

• Доход: юаней 1,000,000
• Затраты: юаней 600,000
• Налогооблагаемый доход: юаней 400,000
• CIT два: юаней 400,000 × 25% = Юань 100,000 ежегодно

Ежемесячно против. Ежегодный:

• Ежемесячная или ежеквартальная предоплата: 1/12 или 1/4 расчетного годового налога, соответствие циклу подачи документов
• Ежегодная сверка (31 Может): рассчитать фактическую прибыль; оплатить недостачу или потребовать переплату

Штрафы:

• Неоплаченный КПН: 0.05% в день проценты за просрочку платежа
• Уклонение / неуплата: 50% в пять раз неоплаченный налог

Другие ежемесячные/ежеквартальные налоги

Фонд бухгалтерского учета

Чтобы точно подавать ежемесячные налоги, вы должны вести полный бухгалтерский учет:

Обязательные бухгалтерские записи

1. Журнал продаж/доходов
   • Записывайте каждую транзакцию: дата, клиент, продукт/услуга, количество, способ оплаты
   • Прикрепите счета-фактуры с НДС, выставленные клиентам
2. Журнал покупок/расходов
   • Записывайте все расходы: дата, поставщик, описание, количество, способ оплаты
   • Прикрепите счета-фактуры с НДС, полученные от поставщиков, и подтверждающие квитанции.
3. Генеральная книга
   • Суммируйте все транзакции по счету (доход, расходы, объект, обязанность, капитал)
   • Публикуется ежемесячно из отдельных журналов
4. Банковская выверка
   • Убедитесь, что выписка по банковскому счету компании соответствует зарегистрированным транзакциям
   • Выявление временных различий и устранение несоответствий
5. Реестр основных средств
   • Отслеживайте капитальные активы (офисное оборудование, транспортные средства, техника)
   • Рекордная амортизация (обычно 5–20 лет в зависимости от типа актива)

Контрольный список ежемесячной бухгалтерии

• [ ] Записывайте все выставленные и полученные счета-фактуры
• [ ] Выверка банковского счета завершена
• [ ] Анализ сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженности
• [ ] Расчет заработной платы и учет удержанных налогов
• [ ] Учтена амортизация основных средств
• [ ] Главная книга сбалансирована
• [ ] Ежемесячная финансовая отчетность подготовлена (Отчет о прибылях и убытках, Балансовый отчет)
• [ ] Налоговые обязательства рассчитаны

Стоимость ежемесячного ведения бухгалтерии:

• Внутренний: Бухгалтер Полная занятость (Заработная плата 5 000–10 000 юаней в месяц.)
• Аутсорсинг (Типичная ставка Керуи): 500–2000 юаней в месяц в зависимости от объема транзакции.

3. Ежегодные налоговые обязательства

Цикл соответствия требованиям на конец года

По итогам календарного года (декабрь 31), companies enter a critical compliance period:

Enterprise Income Tax Settlement (Может 31 deadline)

Process:

• Compile year-end financial statements (Отчет о прибылях и убытках, Балансовый отчет, Cash Flow)
• Calculate actual taxable income
• Compare to monthly estimated payments made throughout the year
• File “Final Enterprise Income Tax Settlement” (企业所得税汇算清缴)

Key adjustments in final settlement:

• Non-deductible expenses: Entertainment, gifts, donations above caps
• Employee welfare adjustments: Only capped portions deductible
• Related-party transaction adjustments: Transfer pricing validation
• Inventory write-offs: Depreciation and obsolescence adjustments

Outcome:

• If overpaid (estimated > actual): Refund issued or credits carried forward
• If underpaid (estimated < actual): Additional payment required by May 31

Penalty for late settlement:

• Unpaid balance: 0.05% в день проценты за просрочку платежа
• A missed settlement return can also trigger the Art. 62 выписка штрафа

Пример:

• Monthly CIT paid: юаней 8,333 × 12 = Юань 100,000 (estimated)
• Фактический налогооблагаемый доход на конец года: юаней 380,000
• Фактический размер налога на прибыль: юаней 380,000 × 25% = Юань 95,000
• Переплата: юаней 100,000 − юаней 95,000 = Юань 5,000 возвращать деньги

Ежегодная сверка НДС

Process:

• Правильно проверьте сумму ежемесячной декларации по НДС
• Подтвердить право на получение кредита по входящему НДС (обеспечить правильное документирование всех счетов-фактур)
• Помечайте любые подозрительные или неполные счета.

Общие корректировки аудита:

• Счета-фактуры без надлежащей документации (нет деловой цели) → Запрещено
• Счета-фактуры с НДС от незарегистрированных продавцов → Запрещено
• Счета на личные расходы или развлечения → Запрещено

Аудит & Отчет об аттестации бухгалтера

Требование: Предприятиям с иностранными инвестициями обычно требуется ежегодный обязательный аудит квалифицированным CPA. Не считайте это необязательным, основываясь на тесте размера «малой компании»..

Что включает в себя аудит:

• Проверка достоверности и полноты финансовой отчетности
• Тестирование внутреннего контроля и процедур
• Обзор соответствия (налог, нормативный, труд)
• Рекомендации по улучшению

Формат аудиторского отчета:

• Безоговорочное мнение: Никаких существенных искажений (лучший результат)
• Квалифицированное мнение: Отмечены незначительные проблемы, но они не существенны
• Негативное мнение: Серьезные опасения (красный флаг для регуляторов)

Стоимость годового аудита: 2000–5000+ юаней (в зависимости от размера и сложности компании)

Ежегодное раскрытие информации о предприятии

Требование: Все зарегистрированные компании должны подавать ежегодную информационную декларацию в налоговое бюро и орган регистрации бизнеса.

Содержание:

• Обзор финансовых показателей (доход, выгода, ресурсы)
• Информация для акционеров
• Распределение дивидендов
• Сделки со связанными сторонами
• Подробности об иностранных инвестициях (если применимо)

Крайний срок: январь 31 - Июнь 30 следующего года (варьируется в зависимости от власти)

Штрафы за неразглашение: 5 000–20 000 юаней плюс административные штрафы.

Специальное соответствие для предприятий с иностранными инвестициями (ПИИ)

Дополнительные требования, если у вашей компании есть иностранные акционеры:

1. Отчет о соблюдении валютного законодательства
   • Документируйте все притоки капитала (первоначальные инвестиции, кредиты)
   • Сообщить о репатриации прибыли
   • Ведение учета внутрифирменных операций
2. Документация по трансфертному ценообразованию
   • Если у компании есть сделки с заинтересованностью (с материнской компанией или дочерними организациями)
   • Необходимо доказать, что цены находятся на расстоянии вытянутой руки. (то есть, сопоставимо с рыночными ставками)
   • Подготовка сложная; обычно требуются специалисты-консультанты
3. BEPS (Базовая эрозия & Перемещение прибыли) Согласие
   • Документировать информацию о структуре группы и сделках с заинтересованностью.
   • Отчет по странам (CbC) если часть многонациональной группы с >Выручка 750 миллионов юаней

4. Распространенные нарушения соответствия & Последствия

Отказ 1: Подача налоговых деклараций в конце месяца

Сценарий: Компания подает НДС 20 опоздание на несколько дней (к 35-му вместо 15-го)

Штраф:

• Проценты за просрочку платежа по неоплаченному НДС: 0.05% в день для 20 просроченные дни
• Позднее возвращение также может принести Арт.. 62 административный штраф (обычно до юаней 2,000; 2000–10 000 юаней, если серьезно.)
• Выставление счетов-фактур может быть ограничено, пока компания не соблюдает требования.

Дополнительные последствия:

• Предупреждение записано в файле компании
• Будущее соблюдение требований будет тщательно изучено
• Выставление счетов приостановлено (не может выставлять или получать счета-фактуры по НДС) в просроченный период

Отказ 2: Значительное занижение данных (Намеренно или по неосторожности)

Сценарий: Компания сообщает о годовом налогооблагаемом доходе в юанях 200,000 но фактический доход составляет юани 400,000

Штраф:

• Недоплаченный КПН: (юаней 400,000 − юаней 200,000) × 25% = Юань 50,000
• Если недоплата рассматривается как уклонение или аналогичная неуплата: штраф в размере 50% в пять раз этот юань 50,000, плюс 0.05% проценты в день
• Общий риск Таким образом, сумма неуплаченного налога может составлять от десятков тысяч до нескольких раз., и может вызвать более глубокое расследование

Отказ 3: Никаких бухгалтерских записей

Сценарий: У компании нет журнала продаж, записи о покупках, или документация

Штраф:

• Налоговый орган может вмененный доход (оценка на основе отраслевых показателей)
• Компания должна платить налоги на вмененный доход независимо от фактической прибыли.
• Штраф в размере 50% в пять раз неуплаченный налог, если дело рассматривается как уклонение от уплаты налога / отказ в подаче
• Результат: Компания часто платит гораздо больше, чем потребовала бы реальная прибыль., потому что он не может доказать свои затраты

Пример:

• Вмененный доход (в зависимости от типа бизнеса): юаней 1,000,000
• Средний коэффициент расходов по отрасли: 40%
• Вмененный налогооблагаемый доход: юаней 600,000
• Вмененный налог на прибыль: юаней 150,000 (вероятно, намного превышает реальную прибыль)

Отказ 4: Отсутствие удержания подоходного налога с населения (Заработная плата иностранных сотрудников)

Сценарий: Компания выплачивает иностранным сотрудникам зарплату в размере 30 000 юаней в месяц, но не удерживает и не перечисляет подоходный налог.

Штраф:

• Требование возврата налога: юаней 30,000 × 45% (максимальная ставка) × 12 месяц = ​​юань 162,000
• Налог плюс 0.05% в день интерес
• Штраф в размере 50% в пять раз неоплаченное удержание, если оно рассматривается как неудержание
• Продление визы сотрудника может быть отложено или ему может быть отказано
• Результат: Компания столкнулась с серьезными финансовыми и операционными потрясениями

5. Налоговое планирование & Стратегии оптимизации

Стратегия 1: Ежемесячная бухгалтерия & Начисления

• Ведение отслеживания расходов в режиме реального времени (не догадки на конец года)
• Начисляйте бонусы, комиссии, и стимулировать должным образом (улучшает время вычета)
• Результат: Более точные налоговые обязательства; меньше корректировок аудита

Стратегия 2: Правильное выставление счетов & Документация

• Убедитесь, что все счета-фактуры содержат необходимую информацию (имя продавца, имя покупателя, описание услуги/продукта, количество, дата)
• Разделите личные и деловые расходы (вычету подлежат только коммерческие расходы)
• Сохраняйте подтверждающие квитанции и контракты на все расходы.
• Результат: Обоснованная аудиторская позиция; более высокий размер вычета

Стратегия 3: Планирование заработной платы иностранных сотрудников

• Правильно удерживать и перечислять подоходный налог с населения (ЯМА) ежемесячно
• Рассмотрим эффективную с точки зрения налогообложения заработную плату по сравнению с. структура бонусов
• Валовые расчеты для управления заработной платой на дому
• Результат: Отсутствие риска несоответствия; сотрудник доволен

Стратегия 4: Документация по сделкам со связанными сторонами

• Если у вашей компании есть материнская компания или дочерние компании, документировать все транзакции между компаниями по рыночным ценам
• Подготовить исследование трансфертного ценообразования, показывающее сопоставимые рыночные показатели
• Ведение актуальной документации
• Результат: Риск аудита трансфертного ценообразования сведен к минимуму

Стратегия 5: Планирование переноса убытков

• В убыточные годы, вести полную документацию о потерях
• Убытки могут быть перенесены на будущее 5 лет, чтобы компенсировать будущую прибыль
• Правильное планирование максимизирует эту выгоду.
• Результат: Снижение долгосрочной налоговой нагрузки

6. Контрольный список текущего соответствия

Ежемесячно (до 15 числа следующего месяца)

• [ ] Подача декларации по НДС и оплата произведена
• [ ] Расчетный платеж CIT произведен
• [ ] Проверка ежемесячной финансовой отчетности
• [ ] Кредиторская/дебиторская задолженность по срокам
• [ ] Выверка банковского счета завершена
• [ ] Удержание заработной платы и НДФЛ зафиксировано

Ежеквартальный (к концу месяца следующего квартала)

• [ ] Проведен ежеквартальный финансовый обзор
• [ ] Анализ квартальной производительности
• [ ] Обновлен прогноз налоговых обязательств
• [ ] Сообщается о любых политических или операционных изменениях

Ежегодно (к указанному сроку — обычно май 31 для расчета налогов)

• [ ] Завершена финансовая отчетность на конец года
• [ ] Аудит проведен (типично для FIE)
• [ ] Подано урегулирование по подоходному налогу с предприятий
• [ ] Ежегодное раскрытие информации подано
• [ ] Документация по трансфертному ценообразованию (если применимо) готовый
• [ ] Сделки со связанными сторонами проверены и документированы
• [ ] Подготовлен бюджет и налоговый прогноз на следующий год

7. Стоимость соответствия

Ориентировочные ежегодные инвестиции в обеспечение соблюдения налогового законодательства

Перспектива рентабельности инвестиций:

• Надлежащее соблюдение → Избегайте процентов за просрочку платежа и 50%–5× штрафы за неуплаченный налог
• Для компании с юанями 500,000 годовое налоговое обязательство, экономия только за счет предотвращения штрафов = 100 000–250 000 юаней.
• Инвестиции в обеспечение соответствия обычно окупаются многократно.

Заключение

Налоговое соблюдение после регистрации компании не является обязательным. обязательный, постоянная ответственность что напрямую влияет на операционную жизнеспособность вашего бизнеса, финансовое здоровье, и перспективы роста.

Ключевые выводы:

• Ежемесячно / ежеквартальное соблюдение имеет решающее значение: Общие налогоплательщики НДС подают декларацию до 15 числа следующего месяца.; Мелкие налогоплательщики НДС обычно подают ежеквартально.
• Бухгалтерия – это основа: Правильный учет — единственная защита при проверках и основа оптимизации налогообложения.
• Ежегодные расчеты – это высокие ставки: Может 31 срок окончательного расчета CIT; отсутствие этого приводит к штрафам и процентам
• Проактивное планирование экономит деньги: Стратегии оптимизации налогов снижают нагрузку, сохраняя при этом полное соблюдение требований.
• Крайне важна ранняя профессиональная поддержка: Привлечение консультантов с самого начала предотвращает дорогостоящие ошибки

Следующие шаги:

Если вы недавно зарегистрировали компанию в Китае или испытываете трудности с существующим соответствием требованиям, Kerui может помочь создать надежные системы бухгалтерского учета, управлять ежемесячными отчетами, и оптимизируйте свою налоговую позицию.

Мы поддержали 5,000+ иностранные компании более 18+ годы, ведение текущего бухгалтерского учета, налоговые декларации, аудиты, и соблюдение требований для компаний во всех секторах.

Запросить бесплатную консультацию чтобы обсудить ваше налоговое соблюдение и финансовое планирование.